متطلبات الفاتورة الإلكترونية في السعودية للمنشآت الصغيرة

آخر مراجعة للمعلومات: نوفمبر 2026.

إذا كانت منشأتك صغيرة ومسجلة في ضريبة القيمة المضافة، فإن متطلبات الفاتورة الإلكترونية في السعودية تخصك مباشرة. فقد نزلت مجموعات الربط مع منصة «فاتورة» تدريجيًا حتى وصلت إلى المنشآت التي تتجاوز إيراداتها الخاضعة للضريبة 187,500 ريال، وموعدها 1 فبراير 2027.

في هذا الدليل نوضح كيف تعرف موقف منشأتك، وما المطلوب منك في كل مرحلة، وما الخطوات العملية قبل موعد الربط.

هل تنطبق الفاتورة الإلكترونية على منشأتك؟

المعيار الأساسي هو التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وليس حجم المنشأة أو نشاطها. فكل مكلف مقيم خاضع للضريبة ملزم بإصدار الفواتير وحفظها إلكترونيًا. أما موعد الربط مع منصة «فاتورة» فيتحدد بحسب إيراداتك الخاضعة للضريبة في السنوات التي تحددها الهيئة. وإذا لم تكن متأكدًا من وضعك، فراجع متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ومن هم الملزمون بالفاتورة الإلكترونية.

هذه أمثلة توضيحية تساعدك على قراءة وضعك:

مرحلتا الفاتورة الإلكترونية ومواعيد المنشآت الصغيرة

طُبقت الفوترة الإلكترونية على مرحلتين:

• المرحلة الأولى (الإصدار والحفظ): بدأت في 4 ديسمبر 2021، وتتطلب إصدار الفواتير والإشعارات وحفظها عبر حل إلكتروني متوافق.
• المرحلة الثانية (الربط والتكامل): بدأت في 1 يناير 2023، وتُطبق على مجموعات بحسب الإيرادات، وتتطلب ربط نظامك بمنصة «فاتورة».

وهذه أحدث المجموعات التي تخص المنشآت الصغيرة:

يكفي تجاوز الحد في سنة واحدة من السنوات المرجعية. وتُبلغ الهيئة المنشآت المستهدفة قبل موعد الربط بستة أشهر على الأقل، لذلك اعتمد التاريخ المذكور في الإشعار الذي يصلك.

متطلبات المرحلة الأولى: الإصدار والحفظ

هذه المتطلبات تنطبق على كل منشأة مشمولة، حتى لو لم يحن موعد ربطها بعد:

• استخدام حل فوترة إلكتروني متوافق مع متطلبات الهيئة، مثل برنامج محاسبي أو نظام نقاط بيع. وليس عليك استخدام برنامج بعينه ما دام متوافقًا.
• إصدار الفواتير والإشعارات الدائنة والمدينة إلكترونيًا وحفظها إلكترونيًا.
• إضافة رمز الاستجابة السريعة (QR) إلى الفاتورة الضريبية المبسطة.
• كتابة الرقم الضريبي للمشتري المسجل في الفاتورة الضريبية.
• عدم حذف الفاتورة أو تعديلها بعد إصدارها، وتصحيح الخطأ بإشعار دائن أو مدين.

انتبه إلى أن الفاتورة الورقية التي تُمسح ضوئيًا أو تُنسخ إلى ملف إلكتروني لا تُعد فاتورة إلكترونية.

ما البيانات الأساسية في الفاتورة؟

احرص على ظهور عنوان الفاتورة، واسم البائع وعنوانه ورقمه الضريبي، وتاريخ الإصدار ووقته، والرقم التسلسلي، ووصف السلع أو الخدمات وكمياتها، والمبلغ قبل الضريبة، ونسبة الضريبة ومبلغها، والإجمالي شاملًا الضريبة. ويمكنك الاطلاع على نماذج في مقال أشكال الفواتير الضريبية.

عند مسح رمز QR بتطبيق الهيئة يجب أن تظهر خمسة بيانات على الأقل: اسم البائع، ورقمه الضريبي، وتاريخ الفاتورة ووقتها، ومبلغ الضريبة، والإجمالي شاملًا الضريبة.

متطلبات المرحلة الثانية: الربط مع منصة فاتورة

تضيف هذه المرحلة متطلبات تقنية يتولاها النظام المتوافق، لكن من المهم أن تعرفها عند اختياره:

• إصدار الفاتورة بصيغة XML أو PDF/A-3 يحتوي على ملف XML.
• تضمين عناصر إضافية، منها معرف فريد للفاتورة (UUID) والختم التشفيري وقيمة التجزئة (Hash).
• قدرة النظام على الاتصال بالإنترنت وربطه بمنصة «فاتورة».
• إرسال الفواتير إلى الهيئة بحسب نوعها، كما يوضح الجدول التالي.

ولمزيد من التفاصيل حول هذه المرحلة، اقرأ الربط مع هيئة الزكاة والدخل في المرحلة الثانية.

خطوات عملية قبل موعد الربط

1. حدد مجموعتك: راجع إيراداتك الخاضعة للضريبة في السنوات المرجعية، وتحقق من أي إشعار وصلك من الهيئة.
2. نظّف بياناتك: حدّث بيانات منشأتك وأرقام عملائك الضريبية وعناوينهم، وفئات الضريبة على منتجاتك.
3. اختر نظامًا مناسبًا: تأكد من أنه يدعم نوعي الفواتير، والإشعارات، والربط مع «فاتورة»، وعدد الفروع أو أجهزة الكاشير لديك.
4. اختبر الإصدار: جرّب إصدار فواتير وإشعارات قبل الموعد، ولا تترك ذلك إلى الأيام الأخيرة.
5. اربط النظام: ادخل إلى بوابة «فاتورة» عبر حسابك في الهيئة، واختر تسجيل جهاز جديد، وأنشئ رمز التحقق لمرة واحدة، ثم أدخله في النظام.
6. درّب فريقك: خصوصًا على الفرق بين نوعي الفاتورة، وطريقة إصدار الإشعارات بدل التعديل.
7. تابع بعد التشغيل: راقب الفواتير المرفوضة أو غير المبلغ عنها يوميًا في الأسابيع الأولى.

أخطاء تتجنبها المنشآت الصغيرة

• الاستمرار في الفواتير اليدوية أو الاعتماد على ملفات Excel.
• استخدام نظام غير مرتبط بمنصة «فاتورة» بعد حلول موعد الربط.
• حذف فاتورة بعد إصدارها بدلًا من إصدار إشعار.
• استخدام نظام يسمح بتغيير تاريخ الجهاز ووقته، أو بإنشاء أكثر من تسلسل للفواتير، أو لا يدير صلاحيات المستخدمين. فهذه من الوظائف المحظورة في أنظمة الفوترة.
• عدم إبلاغ الهيئة عند حدوث عطل يعيق إصدار الفواتير.

ماذا يحدث عند عدم الالتزام؟

تختلف العقوبة بحسب نوع المخالفة وتكرارها، فبعض المخالفات يبدأ بتنبيه، بينما قد تترتب على غيرها أو على تكرارها غرامات مالية. وتجد تفاصيل أكثر في مقال غرامة عدم الربط مع هيئة الزكاة. وننصحك بالرجوع إلى آخر ما تنشره الهيئة قبل الاعتماد على أي مبلغ.

كيف تساعدك أنظمة الإتقان؟

أنظمة الإتقان متوافقة مع المرحلتين الأولى والثانية للفاتورة الإلكترونية. فإذا كنت تدير متجرًا أو مطعمًا، يناسبك نظام نقاط البيع Nomo Pro، وإذا كنت تحتاج إلى إدارة الحسابات والمخزون والموظفين معًا، فاطلع على نظام ERP السحابي.

لست متأكدًا من مجموعتك أو من جاهزية نظامك الحالي؟ تواصل مع فريق الإتقان وسنساعدك على تحديد الخطوة التالية.

الأسئلة الشائعة حول متطلبات الفاتورة الإلكترونية

هل يكفي إرسال الفاتورة بصيغة PDF؟

ملف PDF العادي أو الفاتورة الورقية الممسوحة لا يكفيان. يجب أن تصدر الفاتورة من حل إلكتروني متوافق، وفي المرحلة الثانية تكون بصيغة XML أو PDF/A-3 يحتوي على XML.

هل أحتاج إلى ربط كل جهاز كاشير؟

نعم في الغالب، فكل وحدة تصدر الفواتير تحتاج إلى تسجيل في بوابة «فاتورة». اسأل مزود النظام عن طريقة التسجيل عند وجود أكثر من فرع أو جهاز.

ماذا أفعل إذا انقطع الإنترنت؟

تُبلغ الهيئة بالفاتورة المبسطة خلال 24 ساعة كحد أقصى، بينما تحتاج الفاتورة الضريبية إلى الاعتماد قبل مشاركتها مع المشتري. وإذا كان هناك عطل يعيق إصدار الفواتير، فيجب إبلاغ الهيئة.

كيف أعرف موعد الربط الخاص بمنشأتي؟

راجع إشعار الهيئة، أو تواصل معها عبر مركز الاتصال 19993. ويمكنك أيضًا مراجعة الدليل المبسط لمتطلبات الفوترة الإلكترونية الصادر عن الهيئة.

هذا المقال للتوعية العامة ولا يغني عن استشارة محاسب أو مستشار ضريبي مختص، أو عن مراجعة الأنظمة والإشعارات الرسمية.